2010.06.15 - Tájékoztató

Tisztelt Pénztártagok!


Ügyfélszolgálatunkat, többek között, azzal a kérdéssel keresték meg tagjaink az elmúlt időszakban, hogy mi történik akkor, ha a munkáltató nem fizet tagdíj hozzájárulást az egészségpénztárba:

Öpt 2.§ (3) b.pontja: a tagdíj meghatározásáról

Tagdíj: a pénztár szolgáltatásainak fedezetére, valamint a pénztárszervezet működtetésére a pénztártagok által vállalt kötelezettségként rendszeresen fizetett pénzbeli hozzájárulás, amelyet a munkáltató e törvényben meghatározott szabályok szerint, munkáltatói hozzájárulás jogcímen részben vagy egészben átvállalhat. A tagdíj – minden pénztártagra kötelező – legkisebb mértékét ( a továbbiakban: egységes tagdíj) a pénztár alapszabálya határozza meg.

Öpt 17. § (1 és 2) pontja: támogató jogállása

(1) A pénztár támogatójának minősül az a természetes vagy jogi személy -…..- aki eseti vagy rendszeres pénzbeli szolgáltatást teljesít (a továbbiakban: adomány) a pénztár javára ellenszolgáltatás kikötése nélkül.
(2) A támogató jogosult meghatározni, hogy az adományt milyen célra és milyen módon használhatja fel, de a támogatás csak a pénztártagság egészének,…vagy az alapszabályban meghatározott tagsági körnek nyújtható.

A fentiek alapján ahhoz, hogy a munkáltató hozzájárulás címen a tagdíjfizetési kötelezettség egy részét, vagy az egészet átvállalhassa a mindenkori alaptagdíjat minden pénztártagnak vállalnia kell.


A mi pénztárunkban:

2008. december 31-ig 500.- Ft munkáltatói hozzájárulás és 1.500.-Ft adomány került utalásra a Hivatal részéről.

2009. január 1-től 2.000.-Ft munkáltatói hozzájárulást kapott minden APEH-ben dolgozó pénztártag.

2010. január 1-től bevezetésre került a cafetéria rendszer, ezért a munkáltatói szerződés felbontására kényszerült a Hivatal. Mivel a megállapodás hat havi felmondási idővel szüntethető meg, a 2009. december 31-i állapotnak megfelelően 2010. június 30-ig a 2.000.-Ft havonta érkezik azon dolgozók részére, akik ezt 2009. december 31-ig is kapták. A cafetéria rendszerben kapott juttatást többféle célra kérhették a munkavállalók, ezek között szerepel az egészségpénztári hozzájárulás is, de már a mértéket a dolgozó határozza meg. Mivel az Öpt-ben a cafetéria rendszerben kapott hozzájárulás nincs külön nevesítve, de az 5/2010. (I.19.) Korm.rendelet szerint a köztisztviselő számára juttatás csak cafetéria-juttatásként nyújtható, így az e formában utalt összegek úgy viselkednek, mint a munkáltatói hozzájárulás.

A fentieket az adótörvény így határozza meg:

Adomány = Egyéb jövedelem : Szja tv. 28.§ (1) f) pontja szerint az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által a magánszemély tag egyéni számláján jóváírt, igazolt összeg. Az adókedvezménynek is része.


Munkáltatói hozzájárulás 2009.évi Szja tv. 7.§ kd) pontja szerint az adóalapba nem számítandó, nem adóköteles jövedelem, így az adókedvezmények sem része.
2010. évi Szja tv. 70.§ (1) pontja szerint az egyéb
béren kívüli juttatások (ilyen a cafetéria is) utáni adó-
kötelezettséget a 71.§ úgy határozza meg, hogy az
értékhatáron belüli (önkéntes ept és önsegélyző pt.
minimálbér 30 %-ig) juttatás után a kifizető 25 % adó
fizetésére kötelezett. Tehát nem a pénztártag fizeti az
adót és ezen összeg után adókedvezmény sem
igényelhető.

A jelenlegi helyzetben aki kapja a 2.000.-Ft-ot havonta, annak 2010.június 30-ig lesz 12.000.-Ft befizetése, ha a cafetériából vállalt még legalább 12.000.-Ft-ot, úgy éves szintre számítva a 24.000.-Ft minimális tagdíj befizetése megtörténik. Aki a cafetéria rendszerben nem vállalt egészségpénztári befizetést, de júniusig kapja a 2.000.-Ft-ot havonta:
vagy a munkáltatót meghatalmazza, hogy júliustól vonjon le a fizetéséből havonta 2.000.-Ft-ot,
vagy szünetelteti a tagdíjfizetést (ezt 6 hónap időtartamra lehet kérni, Alapszabály 45.pont).

Az eseti befizetés összege is beszámít az éves egységes tagdíj összegébe.

Az egészségpénztári számla megszüntetése az Alapszabály 44. pontja alapján csak akkor történik, ha az éves egységes tagíj nem kerül befizetésre és az egyenleg 2.000.-Ft alatt van.

További információk:

Az egészségpénztárban a jogosulatlan szolgáltatás fogalma továbbra is él:
- pl. jogosulatlan szolgáltatást az igazolásköteles szolgáltatásokhoz az igazolás, illetve hozzátartozók részére igénybevett szolgáltatásokhoz szükséges nyilatkozat hiánya eredményezhet.

Adóköteles szolgáltatás :
- az Szja tv. 1.sz. melléklete 6.5. d) pontja határozza meg az adómentesen fizethető szolgáltatást (törvényben meghatározott kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatás), ebből következően, ami nem adómentes az adóköteles (közérzetjavító szolgáltatások).

Az adóköteles kifizetésekről minden hónapban értesítést küldünk. Tapasztalataink szerint kevesen pótolják a hiányzó dokumentumokat, csak a következő évi adóbevalláskor próbálják az orvosi igazolásokat és a hozzátartozói nyilatkozatokat elfogadtatni.

Ha valaki kilép és meg kívánja szüntetni az egyéni számláját, és az ott lévő pénzét föl kívánja venni, akkor az adóköteles kifizetésnek számít, amiből adóelőleget vonunk, ahol az alap a szuper bruttósított adóalap, és további 27 % EHO terheli a kifizetett összeget, amit a kilépő tagnak kell megfizetnie a kifizetést követő hó 12-ig.

Ha a munkavállaló kilép a Hivatalból a tagsági viszonya nem szűnik meg automatikusan. Amennyiben ismét az APEH-nál létesít közszolgálati jogviszonyt, akkor tájékozódjon a pénztárban, mert sok esetben elég ezt csak egy levélben közölni, nem kell újra belépési nyomtatványt kitölteni.


Az ügyfélszolgálat rendje megváltozott. Hétfőn, kedden, csütörtökön és pénteken reggel 8 órától délután 16 óráig, szerdán reggel 8 órától este 8 óráig lehet személyesen és telefonon elérni a pénztárt.

Az elszámolható termékek listája továbbra is a www.drinfo.eum.hu , valamint a www.ogyi.hu honlapokról lekérdezhető. Segítséget találnak még a www.házipatika.com gyógyszerkeresőjében is. A szerződött szolgáltatók listája a honlapunkon, a szolgáltatás menüpontban található.